Οικονομική αδυναμία έναντι ΑΑΔΕ

Σε διαδικασίες ρύθμισης ή διευκόλυνσης οφειλών προς τη Φορολογική Διοίκηση (ΑΑΔΕ) συχνά χρειάζεται να φανεί η πραγματική οικονομική κατάσταση του οφειλέτη. Ποια στοιχεία ζητούνται ορίζεται κάθε φορά από το ισχύον πλαίσιο και τη συγκεκριμένη διαδικασία. Το MLC3 δεν αντικαθιστά αυτό το πλαίσιο· οργανώνει τα στοιχεία ώστε η εικόνα να είναι πλήρης, συνεπής και ελέγξιμη.

Σημείωση. Η σελίδα είναι ενδεικτική (demo). Δεν αποτελεί νομική ή φορολογική συμβουλή· για την περίπτωσή σας απευθυνθείτε σε δικηγόρο ή λογιστή.

Τι συνήθως χρειάζεται να φανεί

Εισοδήματα και δαπάνες

Τα εισοδήματα όλων των μελών του νοικοκυριού, σταθερά και μεταβλητά.
Οι αναγκαίες δαπάνες διαβίωσης, στέγασης, υγείας και ενέργειας.
Οι δόσεις άλλων οφειλών που ήδη καταβάλλονται.

Περιουσία και ρευστότητα

Ακίνητα, οχήματα και καταθέσεις, με την αξία και τα βάρη τους.
Τι μπορεί να ρευστοποιηθεί και σε πόσο χρόνο.
Πώς εξελίσσονται οι ταμειακές ροές τους επόμενους μήνες.

Ανάλυση ευαισθησίας (Tornado)

Διάγραμμα Tornado της μηνιαίας ικανότητας αποπληρωμής με βάση 90 €. Ο κάθε παράγοντας μεταβάλλεται κατά ±15 %. Η πλήρης λίστα τιμών υπάρχει στον πίνακα κάτω από το διάγραμμα. — Σχήμα 1. Μηνιαία ικανότητα αποπληρωμής όταν κάθε παράγοντας μεταβάλλεται κατά ±15 %.

Ξεκινάμε από τη βασική εκτίμηση (90 € τον μήνα) και αλλάζουμε έναν παράγοντα τη φορά κατά ±15 %. Όσο μακρύτερη η ράβδος, τόσο περισσότερο κρέμεται το συμπέρασμα από αυτόν τον παράγοντα. Εδώ το καθαρό εισόδημα κυριαρχεί: μια μείωση 15 % αρκεί για να γίνει η ικανότητα αρνητική.

Πίνακας δεδομένων του Σχήματος 1

Μηνιαία ικανότητα αποπληρωμής (€), βάση 90 €
Παράγοντας	Δυσμενής −15 %	Ευνοϊκή +15 %	Εύρος
Καθαρό εισόδημα	−135	315	450
Δαπάνες διαβίωσης	−2	182	184
Στέγαση	27	153	126
Λοιπές δόσεις	63	117	54
Ενέργεια	74	106	32
Υγεία	76	104	28

Προσομοίωση Monte Carlo

Ιστόγραμμα 10.000 σεναρίων της μηνιαίας ικανότητας αποπληρωμής. Διάμεσος 52 €, πιθανότητα μη θετικής ικανότητας 33 %. — Σχήμα 2. Κατανομή της μηνιαίας ικανότητας αποπληρωμής σε 10.000 σενάρια.

Η ευαισθησία αλλάζει έναν παράγοντα τη φορά· στην πράξη αλλάζουν όλοι μαζί. Η προσομοίωση Monte Carlo παίρνει τιμές από κατανομές (εισόδημα: κανονική· δαπάνες: τριγωνικές) και υπολογίζει την ικανότητα σε 10.000 σενάρια. Το αποτέλεσμα δεν είναι ένας αριθμός αλλά μια πιθανότητα αδυναμίας.

Πίνακας δεδομένων του Σχήματος 2

Μηνιαία ικανότητα αποπληρωμής (€), 10.000 σενάρια
Μέγεθος	Τιμή
5ο εκατοστημόριο	−144
Διάμεσος	52
Μέση τιμή	52
95ο εκατοστημόριο	248
Πιθανότητα μη θετικής ικανότητας	33,0 %

Τι σημαίνει για τον φάκελο

Με βασική εκτίμηση 90 € ο φάκελος θα έδειχνε «μικρή αλλά θετική» ικανότητα. Η ανάλυση δείχνει κάτι πιο ακριβές: σε περίπου ένα στα τρία σενάρια το νοικοκυριό δεν μπορεί να καταβάλει τίποτα, και ο κίνδυνος οφείλεται κυρίως στο εισόδημα. Αυτό είναι επιχείρημα που στηρίζεται σε δεδομένα — και μπορεί να ελεγχθεί.

Τα δύο υποδείγματα εκθέσεων υπάρχουν σε PDF στις επιστημονικές εκθέσεις.